Le plan d’épargne retraite représente une solution de placement qui vise à préparer financièrement l’après-vie professionnelle. Ce dispositif, créé par la loi PACTE, offre plusieurs mécanismes pour valoriser votre épargne tout en bénéficiant d’un cadre fiscal attractif qui peut réellement transformer votre avenir financier.
Les avantages fiscaux du plan d’épargne retraite
Le PER se distingue des autres produits d’épargne classiques par son régime fiscal particulièrement avantageux. Cette caractéristique représente un atout majeur pour les épargnants qui cherchent à optimiser leur préparation financière à la retraite tout en allégeant leur charge fiscale actuelle.
La déduction des versements sur le revenu imposable
L’un des principaux atouts du PER réside dans la possibilité de déduire les sommes versées de votre revenu imposable. Cette déduction s’applique dans certaines limites bien définies par la législation fiscale. Pour les salariés, le plafond s’élève à 10% du revenu net imposable de l’année précédente, avec un maximum fixé à 35 194 € pour 2024. Les travailleurs non-salariés disposent quant à eux de possibilités plus larges avec une déduction plan d’épargne retraite pouvant atteindre 10% des bénéfices imposables (dans la limite de 37 094 €) plus 15% sur une partie supplémentaire des bénéfices. Si vous n’utilisez pas totalement votre plafond de déduction une année, vous pouvez le reporter sur les trois années suivantes.
La fiscalité avantageuse à la sortie du PER
Au moment de la retraite, la récupération des fonds accumulés dans votre PER s’accompagne également d’une fiscalité favorable. Vous avez le choix entre une sortie en capital ou en rente viagère. Dans le cas d’une sortie en capital, seuls les gains réalisés sont soumis à l’impôt sur le revenu ou au prélèvement forfaitaire unique. Pour une sortie en rente, un abattement de 10% est appliqué sur le montant de la rente perçue. Cette flexibilité vous permet d’adapter la récupération de votre épargne à votre situation personnelle. Par ailleurs, en cas de décès avant 70 ans, chaque bénéficiaire désigné profite d’un abattement fiscal de 152 500 €, ce qui constitue un avantage notable dans le cadre de la transmission de patrimoine.
Les différentes options de sortie du PER
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) se distingue par sa flexibilité, notamment au moment de récupérer votre épargne. Créé en 2019 par la loi PACTE, ce dispositif remplace les anciens produits d’épargne retraite comme le PERP ou le contrat Madelin. Avec plus de 11 millions de détenteurs en 2025 et environ 119 milliards d’euros d’encours, le PER s’impose comme une solution majeure pour préparer financièrement sa retraite. À l’heure de profiter de votre épargne, vous disposez de deux options principales : la sortie en capital ou la rente viagère.
La sortie en capital pour des projets immédiats
La sortie en capital constitue l’une des innovations majeures du PER par rapport aux anciens produits d’épargne retraite. Cette option vous permet de récupérer l’intégralité de votre épargne en une seule fois ou de manière fractionnée, selon vos besoins. Particulièrement adaptée si vous avez des projets précis à la retraite, comme l’achat d’un bien immobilier, un voyage, ou tout simplement le remboursement d’un prêt, la sortie en capital offre une grande liberté d’utilisation. La fiscalité appliquée dépend de la nature de vos versements : pour la part issue des versements volontaires déduits de votre revenu imposable, seul le capital investi sera soumis à l’impôt sur le revenu, tandis que les gains réalisés seront taxés au prélèvement forfaitaire unique (PFU). Un avantage non négligeable : vous pouvez être dispensé du prélèvement forfaitaire si votre revenu fiscal de référence est inférieur à 25 000 euros pour une personne seule ou 50 000 euros pour un couple.
La rente viagère pour sécuriser ses revenus
La rente viagère représente la solution idéale pour qui souhaite un complément de revenu régulier et garanti jusqu’à la fin de sa vie. Cette option transforme votre capital en un flux de revenus périodiques, généralement versés mensuellement ou trimestriellement. La rente viagère apporte une tranquillité d’esprit face à l’incertitude liée à la durée de vie, vous assurant de ne jamais épuiser votre capital. Sur le plan fiscal, la rente bénéficie d’un abattement de 10%, ce qui allège votre imposition. Vous pouvez également opter pour différentes formules de rente, comme la réversion au profit de votre conjoint en cas de décès, ou une rente avec annuités garanties. Cette option s’avère particulièrement judicieuse pour les personnes sans patrimoine immobilier ou sans charges familiales importantes, qui privilégient la sécurité d’un revenu stable et prévisible pendant toute leur retraite.
